{"id":6143,"date":"2026-02-02T19:18:58","date_gmt":"2026-02-03T00:18:58","guid":{"rendered":"https:\/\/bakertilly.ec\/?p=6143"},"modified":"2026-10-12T11:39:26","modified_gmt":"2026-10-12T16:39:26","slug":"armando-el-rompecabezas-fiscal-digital","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/armando-el-rompecabezas-fiscal-digital\/","title":{"rendered":"Armando el rompecabezas fiscal digital"},"content":{"rendered":"\t\t
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Con Estados Unidos nuevamente en la mesa de negociaciones, la OCDE sigue adelante con planes ambiciosos para un marco fiscal digital. Pero con tantas voces en competencia, \u00bfse puede llegar a un acuerdo?<\/strong><\/p>

Para los gigantes digitales del mundo, 2020 fue un a\u00f1o extraordinario.<\/span><\/div>

Las siete compa\u00f1\u00edas de tecnolog\u00eda m\u00e1s valiosas\u00a0agregaron US $ 3.4 billones<\/span><\/a>\u00a0a sus l\u00edmites de mercado, pero no se vieron afectadas por la pandemia de COVID-19 que se extendi\u00f3 por todo el mundo.<\/p>

En medio de una de las\u00a0r<\/span><\/a>e<\/span><\/a>c<\/span><\/a>e<\/span><\/a>s<\/span><\/a>i<\/span><\/a>o<\/span><\/a>n<\/span><\/a>e<\/span><\/a>s<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>e<\/span><\/a>c<\/span><\/a>o<\/span><\/a>n<\/span><\/a>\u00f3<\/span><\/a>m<\/span><\/a>i<\/span><\/a>c<\/span><\/a>a<\/span><\/a>s<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>m<\/span><\/a>\u00e1<\/span><\/a>s<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>d<\/span><\/a>u<\/span><\/a>r<\/span><\/a>a<\/span><\/a>s<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>d<\/span><\/a>e<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>l<\/span><\/a>a<\/span><\/a>\u00a0<\/span><\/a>h<\/span><\/a>i<\/span><\/a>s<\/span><\/a>t<\/span><\/a>o<\/span><\/a>r<\/span><\/a>i<\/span><\/a>a<\/span><\/a>\u00a0<\/a>, las personas y las empresas se volvieron a\u00fan m\u00e1s dependientes de la tecnolog\u00eda y los titanes de la tecnolog\u00eda vieron c\u00f3mo llegaba el efectivo.<\/p><\/div>

Apple y Amazon obtuvieron ventas de <\/span>US $ 100 mil millones<\/span><\/a>\u00a0solo en el \u00faltimo trimestre de 2020, mientras que la empresa matriz de Google, Alphabet,\u00a0<\/span>registr\u00f3 ingresos r\u00e9cord en dos trimestres consecutivos.<\/span><\/a><\/div><\/div>

El dominio de los gigantes digitales sigue alimentando el inter\u00e9s por encontrar formas de trasladar las ganancias a manos de los responsables de la formulaci\u00f3n de pol\u00edticas y permitir que las naciones que tienen una gran base de usuarios pero ven pocos ingresos fiscales se beneficien.<\/p><\/div>

Comparaci\u00f3n de ingresos de Apple, Google, Alphabet y Microsoft del 2008 al 2020 en billones de d\u00f3lares<\/span><\/div><\/div>
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Find more statistics at\u00a0Statista<\/a><\/div>
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El proyecto BEPS de la OCDE ha estado <\/span>desarrollando un marco<\/span><\/a>\u00a0desde 2019 para establecer nuevas reglas para garantizar que los gigantes digitales paguen impuestos donde hacen negocios, incluso si no tienen presencia f\u00edsica.<\/span><\/div><\/div>

El problema sali\u00f3 de la ebullici\u00f3n cuando la pandemia se afianz\u00f3, pero para octubre de 2020, los pa\u00edses miembros de la OCDE hab\u00edan reforzado un\u00a0calendario ambicioso<\/span><\/a>\u00a0para llegar a un consenso a mediados de 2021 sobre c\u00f3mo gravar a las empresas digitales multinacionales.<\/p>

El consenso entre los pa\u00edses miembros de la OCDE parec\u00eda remoto, mientras que Estados Unidos se mantuvo firme en su impulso por una\u00a0disposici\u00f3n de \u2018puerto seguro\u2019<\/span><\/a>, que hab\u00eda sido defendida por la administraci\u00f3n Trump desde 2019, permitiendo que cualquier acuerdo fiscal global sobre las empresas digitales sea voluntario.<\/p>

Pero con una nueva administraci\u00f3n tom\u00f3 una nueva direcci\u00f3n y en febrero, la insistencia del gobierno de los Estados Unidos en la cl\u00e1usula de puerto seguro\u00a0seguro se abandon\u00f3<\/span><\/a>, creando una nueva esperanza dedesbloquear negociaciones estancadas<\/span><\/a>\u00a0y asegurar un acuerdo.<\/p><\/div>

Pero lograr que las naciones se pongan de acuerdo sobre las pol\u00edticas rara vez es sencillo.<\/p>

La Uni\u00f3n Europea no pudo lograr que sus propios pa\u00edses miembros acordaran un\u00a0marco fiscal digital \u00fanico de la UE en 2019<\/span><\/a>, y eso fue sin una pandemia que complicara las cosas. Eso llev\u00f3 a que los estados miembros, incluidos\u00a0Francia, Espa\u00f1a, Italia y Austria<\/span><\/a>, aplicaran sus propios impuestos, aunque la UE ahora tiene una nueva propuesta sobre la mesa.<\/p>

Los gobiernos federales se han apresurado a financiar medidas de est\u00edmulo en respuesta a la crisis del virus que hab\u00eda diezmado las econom\u00edas.<\/p>

Las estimaciones del declive econ\u00f3mico mundial oscilan\u00a0entre el 3 y el 4,5 por ciento<\/span><\/a>. Pero entre las naciones en desarrollo, el Banco Mundial considera que el costo econ\u00f3mico de COVID-19 es\u00a0m\u00e1s severo<\/span><\/a>\u00a0que cualquier cosa soportada en los \u00faltimos 60 a\u00f1os.<\/p>

\u00bfSe puede hacer un trato?<\/p><\/div><\/div>

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Jim Alajbegu, quien dirige el equipo de servicios fiscales internacionales de Baker Tilly US desde Nueva York,<\/strong>\u00a0dice que la administraci\u00f3n Biden ha dejado en claro que la\u00a0reconstrucci\u00f3n de la infraestructura en casa es la prioridad.\u00a0<\/span><\/a>Pero la decisi\u00f3n de volver a unirse a las discusiones con la OCDE sobre impuestos digitales encaja dentro de la agenda m\u00e1s amplia del presidente de fortalecer las alianzas estadounidenses y volver a participar en los esfuerzos multinacionales.<\/p>

\u201cEste ser\u00e1 un cambio bienvenido para la OCDE, que enfrentaba una resistencia considerable por parte de la administraci\u00f3n Trump sobre ciertos elementos de la iniciativa fiscal digital\u201d, dice.<\/p>

Sin embargo, al se\u00f1alar la fecha l\u00edmite de mediados de 2021 de la OCDE para un acuerdo pol\u00edtico y la implementaci\u00f3n propuesta para principios de 2022, cree que este plazo puede ser demasiado ambicioso.<\/p>

\u201cDadas las circunstancias actuales con todos los pa\u00edses que enfrentan la pandemia y los planes de est\u00edmulo econ\u00f3mico que hemos implementado aqu\u00ed en los EE. UU. Y otros pa\u00edses que tienen sus propios planes de est\u00edmulo, creo que el acuerdo pol\u00edtico en mayo de 2021 es agresivo. Un acuerdo quiz\u00e1s a fines de 2021 o principios de 2022 es m\u00e1s probable y la implementaci\u00f3n a fines de 2022 o 2023 tambi\u00e9n puede ser m\u00e1s probable \u00ab.<\/p><\/div>

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Pero dadas las enormes sumas que los gobiernos han pedido prestado para financiar los paquetes de est\u00edmulo, es inevitable que las medidas para recaudar ingresos fiscales adicionales sean parte de las discusiones cuando la amenaza disminuya.<\/span><\/div>

\u00abTendremos que discutir los aumentos de la tasa del IVA, problemas adicionales de impuestos corporativos y probablemente tambi\u00e9n este impuesto digital, porque el 3 por ciento de una gran facturaci\u00f3n es una suma bastante buena para financiar los costos de la pandemia\u201d.<\/p>

El gobierno de EE. UU.\u00a0sigue oponi\u00e9ndose<\/span><\/a>\u00a0a que las naciones individuales avancen temprano en los impuestos a los servicios digitales, incluida la propuesta de la UE, y Alajbegu dice que, en \u00faltima instancia, es el consumidor el que corre con los costos.<\/p><\/div>

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\u201cTanto las administraciones de Trump como las de Biden se oponen a que los pa\u00edses act\u00faen solos y las empresas afectadas, como Amazon, van a repercutir ese costo\u201d, dice.<\/span><\/div>

\u201cEn un momento de pandemia global, y en un momento en el que los pa\u00edses y los consumidores luchan por llegar a fin de mes, no creo que haya un impuesto adicional, ya sea de los gigantes digitales o de cualquier otra empresa que se vea afectada por este impuesto a los servicios digitales. , es algo que es apropiado en este momento. Un enfoque unificado de la OCDE, la UE y los EE. UU. Es mucho m\u00e1s poderoso para un entorno empresarial productivo, en lugar de que este tipo de impuesto se aplique unilateralmente \u00ab.<\/p><\/div>

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Las amplias y radicales medidas propuestas por la Uni\u00f3n Europea contrastan con las pol\u00edticas fiscales m\u00e1s espec\u00edficas del Reino Unido que entraron en vigor el a\u00f1o pasado.<\/p>

\u00abEl impuesto a los servicios digitales del Reino Unido estaba dirigido a las redes sociales, los motores de b\u00fasqueda de Internet y los mercados en l\u00ednea; es muy espec\u00edfico en t\u00e9rminos de los ingresos a los que intenta dirigirse\u00bb, dice Chris Denning, socio fiscal corporativo e internacional de MHA Macintyre Hudson.<\/p>

\u00abTambi\u00e9n tenemos un impuesto a las ganancias desviado, inicialmente denominado\u00bb impuesto de Google \u00ab, que se introdujo porque empresas como Google obtienen miles de millones de libras en ventas en el Reino Unido y pagan muy pocos impuestos porque venden en el Reino Unido a trav\u00e9s de una empresa fuera del Reino Unido \u00ab.<\/p>

Las naciones que han introducido un impuesto a los servicios digitales buscaron apuntar a diferentes sectores. Austria, por ejemplo, solo considera la publicidad digital, mientras que el impuesto de Turqu\u00eda cubre el\u00a0contenido digital, as\u00ed como la publicidad, las actividades de intermediaci\u00f3n y la venta de datos de los usuarios.<\/span><\/a><\/p><\/div>

Ah\u00ed radica uno de los mayores problemas con un impuesto global a los servicios digitales: lograr que los pa\u00edses acuerden un modelo. Las naciones est\u00e1n tomando decisiones fiscales basadas en la pol\u00edtica y, dice la Sra. Paucksch, la atm\u00f3sfera pol\u00edtica puede cambiar f\u00e1cilmente.<\/span><\/div><\/div>

\u201cEn Alemania, todav\u00eda no hay un acuerdo sobre c\u00f3mo avanzar, por eso Alemania no se movi\u00f3 como Francia y otras naciones para implementar su propio impuesto\u201d, dice.<\/p>

\u201cEn febrero de 2021, el Gobierno Federal manifest\u00f3 que opina que el Marco Inclusivo de BEPS es la mejor plataforma para desarrollar una soluci\u00f3n global. Las diferentes soluciones nacionales sobre el impuesto digital conducen a la fragmentaci\u00f3n, las cargas burocr\u00e1ticas y el riesgo de doble imposici\u00f3n o de no imposici\u00f3n. Por lo tanto, prefieren una soluci\u00f3n acordada a nivel mundial que se aplicar\u00e1 posteriormente en la UE de forma conjunta. Adem\u00e1s, nos enfrentamos a las elecciones para el Parlamento Federal y un nuevo canciller federal a finales de septiembre de 2021 \u201d.<\/p>

Patrick Van Leeuwen, director senior de asesor\u00eda fiscal de Baker Tilly Holanda,<\/strong>\u00a0dice que lograr un equilibrio entre fomentar la inversi\u00f3n y generar ingresos es un desaf\u00edo.<\/p>

Portugal es otra peque\u00f1a econom\u00eda que ha invertido mucho tiempo y recursos tratando de atraer inversiones de empresas digitales.<\/p><\/div>

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El se\u00f1or Van Leeuwen dice que la pol\u00edtica de la OCDE no crea nuevos derechos impositivos, simplemente los reubica.<\/span><\/div>

\u201cSi se incorpora a los sistemas fiscales internacionales, habr\u00e1 jurisdicciones que perder\u00e1n. Si otros ganan, deber\u00eda haber algunos perdedores, ya que el pastel general no aumenta \u00ab, dice.<\/p>

\u201cPero al no optar por esa situaci\u00f3n, y que todos tengan su propia protecci\u00f3n digital implementada basada en impuestos de servicio, en el porcentaje de ventas o lo que sea, crearemos m\u00e1s impuestos dobles, lo que podr\u00eda da\u00f1ar a\u00fan m\u00e1s las econom\u00edas y tambi\u00e9n su competitividad internacional.<\/p>

\u201cSi considera que solo redistribuye las ganancias, los que se ven afectados por ella no deber\u00edan ser tan afectados como para que se escapen, porque entonces todo el modelo pierde su efectividad. Esa es una de las principales conclusiones, pero es una discusi\u00f3n pol\u00edtica. Para ponerlo en funcionamiento y mantener a todos alineados, creo que ese es uno de los temas m\u00e1s importantes a considerar \u00ab.<\/p><\/div>

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El auge de la econom\u00eda digital presenta el desaf\u00edo m\u00e1s perturbador y dif\u00edcil que enfrenta actualmente el marco fiscal internacional.<\/p>

Denning dice que el principio central de cualquier pol\u00edtica deber\u00eda ser cultivar un entorno que cree la actividad econ\u00f3mica de la que derivar los ingresos fiscales.<\/p>

\u201cLa conversaci\u00f3n deber\u00eda alejarse de una discusi\u00f3n puramente de tarifas\u201d, dice.<\/p>

\u201cMucho de lo que estamos hablando aqu\u00ed es impulsado por la pol\u00edtica detr\u00e1s de esto, pero tambi\u00e9n por los medios de comunicaci\u00f3n. Los medios de comunicaci\u00f3n tienen a las empresas en la mira en t\u00e9rminos de \u00abno paga suficientes impuestos corporativos\u00bb y luego nos fijamos en la reputaci\u00f3n de la marca, las pol\u00edticas de responsabilidad social corporativa y cosas por el estilo.<\/p>

\u201cEn este momento, las grandes multinacionales est\u00e1n luchando con todas las obligaciones de cumplimiento que tienen en todas las jurisdicciones en las que operan. Al mismo tiempo, est\u00e1n preocupados por lo que hacen y c\u00f3mo eso podr\u00eda ser percibido en los medios locales y c\u00f3mo eso podr\u00eda afectar la reputaci\u00f3n de la marca. Se est\u00e1 alejando de la tasa impositiva puramente efectiva.<\/p><\/div>

\u201cVolviendo a mis primeros d\u00edas en impuestos, las empresas se enfocaban en asegurarse de tener una tasa impositiva efectiva baja para obtener el mejor rendimiento para los accionistas.<\/span><\/div><\/div>

Paucksch dice que no se trata solo de una discusi\u00f3n sobre impuestos justos cuando se trata de servicios digitales.<\/p>

\u00abTambi\u00e9n es una discusi\u00f3n sobre qu\u00e9 industria podr\u00eda ser m\u00e1s \u2018importante\u2019 y qu\u00e9 tan competitiva es esta industria y qu\u00e9 tan poderosa se le permite ser esta industria\u00bb, dice.<\/p>

\u201cY eso hace que sea bastante dif\u00edcil encontrar una soluci\u00f3n en la que varios pa\u00edses puedan ponerse de acuerdo. El desaf\u00edo al que nos enfrentamos es que el sistema fiscal existente est\u00e1 m\u00e1s o menos relacionado con las \u00abindustrias antiguas\u00bb y la forma tradicional de hacer negocios. Ahora nos enfrentamos a una situaci\u00f3n en la que este sistema fiscal no se adapta perfectamente a la \u00abnueva industria\u00bb, la industria digital. Y la dificultad es encontrar una manera de gravar este nuevo sistema sin olvidar el \u2018antiguo sistema\u201d.<\/p>

A pesar de los desaf\u00edos, Alajbegu cree que se puede llegar a un acuerdo.<\/p>

\u201cEn \u00faltima instancia, habr\u00e1 un acuerdo y la aceptaci\u00f3n de Estados Unidos y eso transformar\u00e1 el enfoque global de los precios de transferencia y la expansi\u00f3n global\u201d, dice.<\/p><\/div>

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\u201cPuede perjudicar a los pa\u00edses menos desarrollados o los nuevos mercados y habr\u00e1 menos incentivos para que las grandes multinacionales que operan en los pa\u00edses occidentales se expandan quiz\u00e1s a los mercados locales. Sin embargo, habr\u00e1 una l\u00ednea de base que se logre y como resultado, habr\u00e1 apoyo, no solo de EE. UU., Sino de todos los pa\u00edses de la OCDE, y tambi\u00e9n de los pa\u00edses emergentes de todo el mundo, lo que ser\u00e1 un elemento cr\u00edtico para el \u00abnuevo modelo empresarial\u00bb<\/span><\/div>

\u201cHago hincapi\u00e9 en el t\u00e9rmino \u2018nuevo modelo de negocio\u2019, porque no solo lo estamos definiendo en el mundo fiscal, sino que creo que las empresas tambi\u00e9n est\u00e1n luchando por definir eso en la nueva era de lo digital, y c\u00f3mo encajan en esa nueva era de digital.\u00bb<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":4,"featured_media":6144,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[45],"tags":[],"class_list":["post-6143","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-publications"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6143","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6143"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6143\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6145,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6143\/revisions\/6145"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6144"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6143"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6143"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6143"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}