{"id":6059,"date":"2026-04-23T14:11:28","date_gmt":"2026-04-23T19:11:28","guid":{"rendered":"https:\/\/bakertilly.ec\/?p=6059"},"modified":"2026-10-12T11:34:14","modified_gmt":"2026-10-12T16:34:14","slug":"auditorias-sin-sobresaltos-las-expectativas-que-las-partes-pueden-esperar-del-proceso","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/auditorias-sin-sobresaltos-las-expectativas-que-las-partes-pueden-esperar-del-proceso\/","title":{"rendered":"Auditor\u00edas sin sobresaltos: Las expectativas que las partes pueden esperar del proceso"},"content":{"rendered":"\t\t
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Ser\u00eda mentir decir que una auditor\u00eda no implica tiempo del auditado.<\/p><\/div><\/div>

Partiendo del entendimiento mutuo que la auditor\u00eda independiente est\u00e1 hecha para dar fe p\u00fablica de los estados financieros y que agregar\u00e1 valor a trav\u00e9s de la interacci\u00f3n con el auditor y de las recomendaciones que se ofrezcan, es importante asumir con claridad que se requerir\u00e1 la coordinaci\u00f3n de tareas y el uso de tiempos mutuos dedicados al objetivo.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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Cuando Usted contrata una consultor\u00eda o a un abogado, normalmente costosos, Usted tratar\u00e1 de maximizar el tiempo del consultor eliminando las dificultades y promoviendo la facilidad de acceso a la informaci\u00f3n de manera de que el consultor se enfoque en darle soluciones. Al final Usted paga por el tiempo y la idea es que le resulte rentable. Lo mismo sucede con la auditoria.<\/p><\/div><\/div>

Una auditor\u00eda independiente necesariamente implicar\u00e1 compromisos de ambas partes.\u00a0El auditor de la manera m\u00e1s eficiente posible documentar\u00e1 informaci\u00f3n que considera necesaria\u00a0y pondr\u00e1 a prueba las afirmaciones que se le hagan. De la misma manera,\u00a0el Cliente deber\u00e1 esforzase por atender puntualmente los requerimientos, entrevistas, pruebas de observaci\u00f3n y otras tareas similares.<\/p><\/div><\/div>

Algunas expectativas son destacables:<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

1) Preparaci\u00f3n Previa<\/p><\/div><\/div>

La visita ha sido programada y para iniciarla los requerimientos deben estar listos. Hay temas que requieren coordinaci\u00f3n inicial detallada como las tomas f\u00edsicas de inventario, el env\u00edo de confirmaciones y la gesti\u00f3n de sus respuestas.<\/p><\/div><\/div>

Si no es posible el cumplimiento de una visita o de un procedimiento agendado es mejor decirlo con claridad para evitar p\u00e9rdidas mutuas de tiempo. En cualquier caso, los plazos fallidos implicar\u00edan la reprogramaci\u00f3n del calendario de auditor\u00eda y eventualmente se afectar\u00edan las fechas de los informes.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

2) Documentaci\u00f3n de Procesos<\/p><\/div><\/div>

Una compa\u00f1\u00eda que tiene actualizados, mapeados y documentados sus procesos requiere menos esfuerzo de explicaciones que una compa\u00f1\u00eda que no los tiene. Si sus procesos no est\u00e1n documentados formalmente espere largas reuniones con las gerencias y los lideres de los procesos de importancia.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

3) Contraparte \u00fanica<\/p><\/div><\/div>

La mejor manera de construir una relaci\u00f3n productiva es el nombramiento de una contraparte. La contraparte deber\u00eda ser designada por el Comit\u00e9 de Auditor\u00eda o Directorio preferentemente, o de no existir este, por las \u00e1reas financiera o de auditor\u00eda interna. La contraparte tiene como funciones centralizar la respuesta de los requerimientos en tiempo y forma, coordinar citas, resolver las dudas y consultas e intervenir, facilitando el dialogo, en los casos de diferencias y puntos de vista divergentes.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

4) Consistencia en la respuesta<\/p><\/div><\/div>

En ocasiones las \u00e1reas operativas manejan informaci\u00f3n que no es consistente por falta de buenos procesos de control. Por ejemplo: detalles que no cuadran con saldos de mayor, reportes paralelos de la misma informaci\u00f3n entre departamentos que no concilian, informaci\u00f3n comercial que no tiene relaci\u00f3n con la realidad financiera, etc. Por esto, es necesario que antes de proporcionar informaci\u00f3n al auditor, esta sea previamente revisada y conciliada al interno y as\u00ed evitar que las inconsistencias aparezcan en los informes.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

5) Software y acceso a la informaci\u00f3n<\/p><\/div><\/div>

Una auditoria conlleva de manera intr\u00ednseca el concepto de confidencialidad para todo el encargo. Hoy por hoy el software permite m\u00f3dulos de consulta que proporcionados al auditor permiten disminuir el tiempo que necesitan invertir las contrapartes. En muchos casos las aplicaciones de los auditores pueden acceder a copias de las bases de datos a trav\u00e9s de software especializado sin comprometer la seguridad de la informaci\u00f3n.<\/p><\/div><\/div>

Estamos en el siglo XXI, y salvo excepciones contadas, se debe esperar que la informaci\u00f3n proveniente de software contable y ERPs pueda ser bajada en formatos de archivos legibles por las aplicaciones m\u00e1s comunes. \u201cEl sistema no baja esa informaci\u00f3n\u201d ya no es, en general, una respuesta aceptable.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

6) Oportunidad en la respuesta<\/p><\/div><\/div>

La informaci\u00f3n debe fluir a tiempo. Los atrasos complican el calendario y si el faltante es de importancia, determina dilaciones en la emisi\u00f3n de los informes o incluso la calificaci\u00f3n de la opini\u00f3n sobre los estados financieros.<\/p><\/div><\/div>

La oportuna obtenci\u00f3n de las confirmaciones de bancos, abogados, aseguradores y otros es un tema fundamental. Se espera que el Cliente sea capaz de gestionar la obtenci\u00f3n de respuestas a tiempo.<\/p><\/div><\/div>

Las firmas de auditor\u00eda de calidad ponen al servicio de sus clientes aplicaciones seguras y repositorios de informaci\u00f3n que permiten el seguimiento de tareas, la carga de requerimientos y el control de si los mismos fueron satisfechos, cu\u00e1ndo y por qui\u00e9n.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

7) \u00c1reas sensibles y temas de interpretaci\u00f3n<\/p><\/div><\/div>

Una buena revisi\u00f3n a fecha interina o con saldos preliminares deber\u00eda ser capaz de identificar los temas sensibles de manera oportuna. Discutir los asuntos que afectan la opini\u00f3n, unas horas antes del vencimiento, asegura conflicto, atrasos y falta de estudio detallado de las alternativas eventualmente disponibles.<\/p><\/div><\/div>

Hay algunos asuntos que representan \u00e1reas grises, las cuales frecuentemente llevan a puntos de vista en contrario. Abordar los temas de manera oportuna, con consultas previas incluso antes de la visita de auditoria es una buena idea. Una firma que trabaja con calidad involucrar\u00e1 al Socio en este tipo de discusiones.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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Las auditor\u00edas, a veces, s\u00ed se vuelven m\u00e1s dif\u00edciles para ambas partes. Al final del d\u00eda la responsabilidad de los auditores es informar a los interesados, m\u00e1s all\u00e1 de la Administraci\u00f3n. Depende mucho de las circunstancias existentes, pero las complicaciones se dan por la forma en que las partes manejan la relaci\u00f3n, el tiempo del compromiso y las expectativas.<\/p><\/div><\/div>

Una visi\u00f3n de una auditoria confrontativa est\u00e1 pasada de moda. Sin embargo, pensar que los auditores pueden escoger no cumplir la normativa o no ejercer su rol con razonable escepticismo, implica en cambio no entender de que se trata el juego.<\/p><\/div><\/div>

Si bien depende de las circunstancias, los siguientes son ejemplos de factores que incidir\u00edan en posteriores revisiones que tender\u00e1n a ser m\u00e1s largas, detalladas e incisivas:<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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1) Debilidad de Controles Internos<\/p><\/div><\/div>

La falta de documentaci\u00f3n de procesos, los evidentes problemas de segregaci\u00f3n de funciones, el desorden en los procesos contables y los retrasos en la emisi\u00f3n de informaci\u00f3n financiera, alertan al auditor del incremento de riesgo de eventuales errores en los estados financieros y potencian el ambiente para el cometimiento de fraude.<\/p><\/div><\/div>

En ese ambiente, las preocupaciones del auditor que trabaja con calidad se incrementan, especialmente aquellas relativas al riesgo de fraude. As\u00ed, las pruebas del auditor ser\u00e1n m\u00e1s detalladas, las muestras ser\u00e1n mayores y los procedimientos ser\u00e1n diversos y m\u00e1s profundos. Obviamente la auditoria ser\u00e1 m\u00e1s extensa, con mayores requerimientos y se requerir\u00e1n m\u00e1s evidencias.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

2) El Estilo gerencial<\/p><\/div><\/div>

Existen ejecutivos de la C-suite, quienes entienden la auditoria como una herramienta de valor y buscan el contacto con el auditor para obtener insights de mejora o alertas \u00fatiles de diverso tipo. El auditor no es experto en el negocio, pero tiene la ventaja de una mirada fresca y de experiencias en negocios similares o procesos parecidos en negocios diferentes. Sin embargo, de estas grandes ventajas que el dialogo permitir\u00eda aprovechar, se conoce de ejecutivos que aducen falta de tiempo para conceder entrevistas al auditor, no leen las comunicaciones enviadas y por lo tanto no dan seguimiento a las recomendaciones y observaciones, incluso y por excepci\u00f3n, unos pocos ejecutivos mal asesorados, se ubican en una zona defensiva que no tendr\u00eda raz\u00f3n de ser.<\/p><\/div><\/div>

En este punto, no se trata del contador o del financiero. El CEO tiene responsabilidades sobre el control interno, la informaci\u00f3n financiera, el cumplimiento normativo y la prevenci\u00f3n del fraude. Adem\u00e1s, el CEO transmite sus perspectivas de los negocios y la base sobre la cual hace diversas estimaciones que afectan a los estados financieros. Una de las estimaciones mas importantes que requiere seguimiento del auditor es la que permite la validaci\u00f3n de la continuidad de las operaciones en el futuro previsible. No debe sorprenderle que el auditor le solicite informaci\u00f3n proyectada hacia el futuro y claridad de las fuentes y bases en las cuales se prepararon esas proyecciones financieras.<\/p><\/div><\/div>

La comunicaci\u00f3n franca, frecuente y clara es fundamental. En mi opini\u00f3n, esto es la parte m\u00e1s importante de la auditoria. \u00a0La auditor\u00eda en ambientes de comunicaci\u00f3n inadecuada o insuficiente se vuelve m\u00e1s compleja, la percepci\u00f3n de riesgo aumenta y seguramente devendr\u00e1 en m\u00e1s hallazgos.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

3) La falta de colaboraci\u00f3n<\/p><\/div><\/div>

La auditor\u00eda solo puede efectuarse con la participaci\u00f3n activa del auditado. Esto se traduce por ejemplo en:<\/p><\/div><\/div>

  • Proporcionar los requerimientos y evidencias en forma completa y oportuna<\/li>
  • Permitir el acceso al personal involucrado en diferentes procesos<\/li>
  • Proporcionar informaci\u00f3n magn\u00e9tica y f\u00edsica incluso la informaci\u00f3n que pueda ser considerada como confidencial.<\/li>
  • Coordinar los procedimientos de auditor\u00eda que requieren participaci\u00f3n de la empresa como confirmaciones, tomas f\u00edsicas, observaciones y entrevista.<\/li><\/ul><\/div><\/div>

    La falta de colaboraci\u00f3n puede implicar limitaciones al alcance del trabajo del auditor que pueden desembocar en una calificaci\u00f3n de la opini\u00f3n del auditor.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":4,"featured_media":6064,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[45],"tags":[],"class_list":["post-6059","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-publications"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6059","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6059"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6059\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6065,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6059\/revisions\/6065"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6064"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6059"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6059"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bakertilly.ec\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6059"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}